先了解重点
不应直接选一份覆盖另一份。先用银行对账单、现金实存及原始凭据核实，再查时间差、漏记、重复和错误账户。内部两份表都可能有问题。
先核对哪些事实
统一账户与截止时点，将期初、本期收支和期末余额分别比较。电子支付与备用金也应纳入对应范围，不只对主银行账户。
如何梳理和处理
逐项记录差异、凭据、处理人及复核结果。对现金交接或付款异常保留资料，不能通过新增不真实借款把余额做平。
进一步沟通时说明什么
文信可根据差异表沟通核算或内控整理。涉及资金安全或责任问题应及时由企业负责人组织核查，账务调整不能替代事实调查。
READY TO TALK
沟通前，可以先准备这几项
- 出纳日记账
- 会计明细
- 银行和现金依据
- 差异处理表