香港公司收款
内地团队采购验货
这类跨境企业注意！
“办公经费”
不等于免税收入

出现这些安排，先查内地公司的收款与申报

• 长期收到境外“办公经费”每月按工资、房租等成本收取款项，却长期挂在往来科目，未逐项核对是否属于提供服务的对价。
• 业务由内地团队完成员工与内地公司签约，由内地公司安排采购、验货或运营，但两家公司没有清楚的服务边界和结算依据。
• 老板统一调拨资金同一控制人直接决定资金去向，把关联公司间款项一概当成“自己的钱”，未区分货款、服务费、借款、资本投入或真实代垫。
• 收款、发薪与账务脱节公司结汇后经个人账户发薪，工资表、银行记录、个税申报和账务之间缺少对应关系。

钱从香港汇入，就能按境外收入免税？

不能仅凭付款人在境外或结算币种是美元，就判断内地公司取得的款项免税。应先识别交易性质，再核对相应的增值税及所得税处理。

现行跨境服务政策区分具体服务类别及其适用条件，并对部分服务要求完全在境外消费。[1][2] 因此，服务接受方是谁、服务内容是什么、与哪些货物或业务相关，均需结合事实分析。

同样，不能反过来把“员工在内地工作”简单等同于所有跨境服务都不能享受优惠。采购协助、货物检验、软件服务等不同业务，应按实际内容分别核对，不能共用一句“境外客户付款，所以免税”。

没有协议、只报成本，就没有服务收入？

没有书面协议，不会让实际提供的服务自动消失；按工资、房租等成本收款，也不当然意味着款项属于不构成收入的代收代付。需要检查谁承担合同义务、谁实际用工、谁支付费用，以及款项与服务之间的关系。

从现在起完善协议时，应如实写明职责、交付成果、费用承担和结算方式。历史业务通过现有订单、邮件、验货报告、工资和银行记录还原，不倒签虚假协议、不编造交付材料。

多设一家香港公司，或者改走9810，就解决了？

香港公司和内地公司可以有合理分工，但各自的业务、人员、资金与申报需要相互对应。关联公司的设立本身，不能替代对真实服务和款项性质的判断。

9810是跨境电子商务出口海外仓的海关监管方式代码。[3] 它用于相应的货物出口模式，不是免除内地运营服务纳税义务的通用工具，也不会自动把开店、采购、出口、收款的主体合并为一家。

企业可以选择适合实际经营的架构。存在代理报关、委托出口、平台结算或多主体分工时，应厘清委托关系、货权、资金路径和税务责任。管理目标是各环节能解释、可核验，而不是为了表面一致，强行把所有单据改成一个主体。

用一张收款台账，把历史款项分类说明

• 先列款，不急着改科目逐笔列明汇款方、日期、币种、金额、附言、入账科目和对应期间，保留原始记录。
• 再查业务由谁完成关联订单、人员职责和交付成果，区分货物交易、运营服务及其他安排。
• 分别核对各税种检查增值税、企业所得税及工资薪金扣缴处理。增值税是否享受优惠，不能直接代替企业所得税判断。
• 把差异落实到具体事项列出待核实款项、所缺资料、负责人和完成时间；需要调整或更正的，结合所属期间及适用政策处理。
• 建立后续结算规则按真实业务确定服务范围和费用结算依据，按月核对业务、收款、账务及申报，避免继续积累无法解释的往来余额。

文信财税，协助跨境企业把两地业务与财税处理对清楚