先了解重点
先确认比较的是同一账户、同一截止日期的银行余额和账面余额，再逐笔匹配收支。不一致可能来自记账时间差，也可能是漏记、重复或分类错误，不能直接用一笔调整把差额抹平。
先把比较基础统一
准备银行对账单、银行存款明细账与上期核对结果，确认账户没有遗漏，截止时间一致，外币账户没有混用币种。不要拿今日网银余额和上月末账面余额直接比较。
若企业有多个账户，先逐户核对，再汇总。内部账户划转在一个账户体现支出、另一个体现收入，需两边对应。
按金额、日期和对方信息逐笔匹配
将银行已发生而账上尚未记录的收支单列，例如手续费、利息或客户直接汇款。账上已有而银行尚未体现的事项，也应核对原始依据与后续到账情况。
同金额交易可能出现多次，不能只按金额匹配。对长期未核清的差额，要追查业务背景、凭证和经办人，不能一直作为时间差搁置。
形成差异清单并复核处理
可用“交易日期、对方、银行金额、账面金额、差异原因、待补凭证、处理人”记录。对于真实时间差保留跟进记录；发现账务错误，由会计核实后按规定更正。
核对工作完成的标准不只是余额相等，还包括差异有解释、处理有依据、未结项有人跟进。财政部代理记账规范也涉及银行与账务资料的核对交接。
READY TO TALK
沟通前，可以先准备这几项
- 各账户银行对账单
- 同期间银行存款明细账
- 上期未结差异清单
- 异常收支的业务说明